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跨境電商出口退稅的解讀
2016/12/13 17:18:40

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國家政策扶持以及各大平臺大力招商,福利加碼,跨境出口電商似乎迎來了全盛時期。但隨著參與者的不斷增加,以及藍海市場的不斷挖掘,似乎利潤開始出現下跌趨勢。有人說,物流占據了成本一大部分是根本原因,但其實,出口退稅的“被忽視”,也是賣家利潤無法見長的根本所在。


中小賣家更應重視“出口退稅”

提到出口退稅,絕大多數都會想到傳統出口貿易。確實,一般傳統外貿在拿到增值稅發票之后,貨物報關出口、回款結匯的同時就可以申請退稅。

先征后退,而國家鼓勵出口,在這個環節中還有可以抵扣的,因此退稅里面有好幾個點會成為“額外收益”, 甚至有可能占到出口貨值的10%,一些廠商的利潤也來源于此。




但如果你認為以“零售”為主的跨境出口電商似乎與之不沾邊,那就錯了。也許以小包或快遞直發到目的國,因屬于灰色清關,所以談退稅有點太遠,但對于成為標配的“海外倉”而言,這里面的利潤空間卻大得驚人。




近日,業內某跨境電商上市公司就公布了其財報,其中2015年就獲國家1084萬元的出口退稅,占其營收的7.9%。這樣的例子比比皆是,若你認為只有財大氣粗的上市公司才能有此破例,中小賣家只能“認命”那就大錯特錯了。畢竟,在中國整個跨境電商行業,中小賣家依舊占據絕大比例。



跨境電商們該如何退稅?
今年以來,已有上海、前海等口岸陸續貫通針對跨境貿易及電商的出口退稅,這些大口岸是如何退稅的,有哪些電商已做嘗試,跨境電商們該如何退稅?

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上海完成全國首單跨境電商退稅

4月,跨境電商快件貨物出口退稅第一單在上海順利通過,這標志著跨境電子商務快件模式革命性的進步,成功實現了跨境電商中小企業B2B、B2C零售出口業務享受出口退稅的愿望。



青島海關實現跨境電商退稅

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8月15日,青島海關跨境貿易電子商務一般出口郵運模式正式啟動。通過郵運模式出口企業將享受到青島海關提供的跨境電商陽光便捷服務,并解決出口結匯、退稅等通關難題。


針對跨境電商出口商品批次多、數量少的特點,青島海關采用“清單核放、匯總申報”通關模式,即電商企業先按照清單通關,海關通關系統定期匯總清單形成報關單,企業便可到外匯管理部門和稅務部門辦理結匯、退稅手續。




該模式啟動后,大量通過郵遞渠道出口的商家也可以選擇跨境電商模式通關,并能順利結匯及享受到13%左右的出口退稅。目前經由青島海關出境的跨境電商類郵件每天約一兩百件,呈逐步增長態勢。


東莞兌現首筆跨境電商通關平臺退稅

9月,東莞市某進出口有限公司通過“海關總署在東莞啟用的跨境貿易電子商務通關服務平臺”,成功辦結出口退稅申報,成為全國首筆通過海關總署通關平臺并以9610監管代碼下申報的跨境電商出口退稅業務。

重慶完成內陸首筆跨境電商退稅

9月底,重慶渝中區國稅局開出中國內陸地區第一筆跨境貿易電子商務出口退稅稅收收入退還書,這意味著重慶正式打通了跨境電商試點的業務全流程。

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退稅的形式?? ? ??


1、出口免稅并退稅,指貨物在出口銷售環節不征增值稅,對貨物在出口前實際承擔的稅收負擔,按規定的退稅率計算后予以退稅;

2、出口免稅不退稅,指貨物在出口銷售環節不征增值稅,而且因為這類貨物在前一道生產、銷售環節或進口環節是免稅的,因此出口時該貨物的價格中是不含稅的,也無需退稅;

3、出口不免稅也不退稅,出口不免稅是指國家限制出口的某些貨物在出口環節視同內銷,照常征稅,出口不退稅是指對這些貨物不退還出口前實際負擔的稅款。適用這個政策的主要是稅法列舉限制出口的貨物。??


出口退稅貨物應具備的條件:

1、必須屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物;
2、必須是報關離境的貨物;
3、必須是在財務上做銷售處理的貨物;
4、必須是出口收匯并已核銷的貨物?! 〕隹諢蹺锏耐慫奧適淺隹諢蹺锏氖導釋慫岸鈑臚慫凹撲耙讕蕕謀壤?,增值稅的退稅率是由國家規定的,根據貨物不同主要有17%、15%、13%、11%、9%、8%、6%、5%

出口貨物退稅的方法(免、抵、退)

:生產企業出口的自產貨物、免征本企業生產銷售環節增值稅。


:生產企業出口的自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額,抵頂內銷貨物的應納稅額。


退:生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時,對未抵頂完的部分予以退稅。

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“出口退稅外包”新規 :
依照國家稅務總局發布的《關于外貿綜合服務企業出口貨物退()稅有關問題的公告》,從今年41日起允許符合一定條件的第三方外貿綜合服務企業代理出口貨物退(免)稅實務。

流程:
出口退稅備案→→申報→→審核→→稅款退付、退稅清算


新規出口之前,外貿電商從業者基本是小型公司,退稅方面面臨諸多問題:
1
、退稅流程復雜,溝通專業,耗時耗力
2
、監管機構審核嚴格,辦理周期長、時間成本高
3
、企業需要招募、培養相關專業人員,人力成本高

新規出臺后

跨境電商企業可以將退稅業務外包專業服務平臺,可以提升退稅操作效率,同時公司也不必為了辦理退稅做專門的人員配置和培養。

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享受免稅的三個條件:
如果電子商務出口企業出口貨物,不符合上述退()稅條件的,但同時符合下列三種條件,可享受增值稅、消費稅免稅政策。
1
、電子商務出口企業已辦理稅務登記;
2
、是出口貨物取得海關簽發的出口貨物報關單;
3
、購進出口貨物取得合法有效的進貨憑證。如出口企業只有稅務登記證,但未取得增值稅一般納稅人資格或未辦理出口退()稅資格認定,以及出口貨物報關單并非出口退稅專用聯次,購進貨物出口時未取得合法憑證等,應當享受免稅政策。

注意:如果電商出口企業出口貨物,不符合前述四條退稅條件,上符合上述三條免稅條件,可享受增值稅、消費稅免稅政策。在上述規定中,如果出口企業為小規模納稅人,均實行增值稅和消費稅免稅政策。

(以上內容轉載自“海運網”)


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